《西双版纳职业技术学院单位往来款项管理办法》-管理办法-财务科

《西双版纳职业技术学院单位往来款项管理办法》

发布时间：2023年11月14日

西双版纳职业技术学院单位往来款项管理办法

第一章总则

第一条为加强西双版纳职业技术学院（以下简称“学院”）往来款管理，规范学院会计核算，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》（财会〔2017〕25 号）、财政部《会计基础工作规范》（2019年修订），结合学院院实际，制定本办法。

第二条本办法所称的往来款项包括：应收及预付款项：指学院在开展业务活动中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款及其他应收款等。

第三条各部门或个人要严格按照国家及学院的规定，及时办理往来款项财务结算手续，不得无故、长期拖欠或占用单位资金。各部门负责人应高度重视往来款项管理，做好本部门所管理经费的往来款项审批和清理工作，高度关注并积极防范财务风险。

第四条财务科要定期对往来款项进行清理，及时催收、催报账和催结算。

第二章应收及预付款项的管理

第五条 应收及预付款项的管理原则：

（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的暂付款业务。

（二）专款专用原则：所有应收及预付款项一事一借，责任到人，专款专用，禁止一借多用或挪作他用。

（三）及时清理原则：所有往来款项应及时清理、及时核销，避免长期挂账。

（四）公务卡优先原则：根据国家对公务卡管理的相关规定，除民族边远地区无刷卡条件外，差旅费、日常运行经费等原则上使用公务卡支付，不再办理借款手续。

第六条 应收及预付款项借款程序：

（一）办理借款业务时须填制“西双版纳职业技术学院单位借款单”。写明借款日期、事由、经费来源、借款金额、预计还款日期以及借款人部门、姓名等，并履行相应审批手续。

（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的支撑材料（如会议培训合同或通知、版面录用通知、测试费合同、科研协作合同、及相关资料等），无法提供支撑材料的不得办理借款业务。

第七条 应收及预付款项的核销：

（一）应收及预付款项业务核销原则上应在出或事项完毕1个月内及时办理，在承诺还款期限内因故未使用或无法核销的，应及时办理退还手续。

（二）原则上所有应收及预付款项业务应在每年年终财务结账前冲销，如因客观原因需延缓冲销的，须提交《西双版纳职业技术学院借款缓期冲账备案表》报财务科审核备案。

第八条 特殊情况职工要借款的，需到财务科填写借款单，写明借款理由、借款金额等内容，并按审批程序报领导审批。（涉及公务卡结算范围的不得借款）。借款实行“旧款不还，新款不借”的原则，有借款未结清的，不支付新的借款。

第九条 借款人调离学院、退休、退职或岗位变更的必须结清所有欠款，未结清的任何部门均不得办理相关手续。

第十条 学院资产出租等形成单位收入的业务事项，按照“谁管理、谁负责”的原则，签订合同或协议后，相关归口管理部门负责收入的催收。

第十一条同一项目的借款累计次数原则上不超过2次，同一借款人所有项目的借款累计次数原则上不超过1次。超过次数后，不再办理相关借款业务。

第十二条需学院预付或垫支款项的，必须由部门某工作人员为经办人，向财务科提交附有部门负责人、分管部门院领导、财务负责人及分管财务院领导审批的预付申请资料，并且该经办人负责该款项票据的催收、账务报销等事项，如年底结账前未交回预付或垫支款项有效票据的视为经办人个人借款，需经办人自行承担责任。

第三章应付及预收款项的管理

第十三条应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审签、谁负责”的原则，各部门、二级学院（部、中心）应及时进行确认。

第十四条应付及预收款项的确认。外来款项到账后，财务科暂记入待确认其他应付款，包括到款金额、到款日期、款项来源单位和用途等，各部门、二级学院（部、中心）及相关项目负责人自主进行确认，同时提交《西双版纳职业技术学院外来经费确认表》及其他相关证明资料。财务科根据所提交确认材料进行账务处理。

第十五条财务科应加强对应付及预收款项的日常管理，定期开展清理。对于科研经费、财政拨款、学费及其他收入等已查明收款单位、项目负责人以及用途的款项，财务科应及时确认收入，进行账务处理。对于超过1年仍无法确认的款项，应设法联系款项来源单位或个人确认款项归属及用途，并通知单位内相关部门（二级学院、部、中心），进行款项确认。无法确认的款项，经财务科提交学院审批后确认为单位收入。

第十六条对应付及预收款项的确认有误的，已确认的部门和个人应退回款项，如已支出无法退回的，从各部门、二级学院（部、中心）或个人的其他经费冲减退回。

第四章附则

第十七条本办法由财务科负责解释。

第十八条本办法自颁布之日起施行，单位内其他相关文件中与此不一致的规定同时废止。

附件2

西双版纳职业技术学院借款单

年月日

借款人：部门：

借款金额：人民币（小写）元

（大写）万仟佰拾元

借款事由：

经费来源：

预计还款日期：

部门负责人意见：年月日

分管领导意见：年月日

财务负责人意见：年月日

分管财务领导意见：年月日

附件3

西双版纳职业技术学院借款缓期冲账备案表
年月日
借款人：部门：
借款金额：人民币（小写）元（大写）万仟佰拾元
借款事由：
经费来源：
缓期冲账原因：
缓期冲账原因：	预计还款日期：
部门负责人意见：年月日
分管领导意见：年月日
财务负责人意见：年月日
分管财务领导意见：年月日

附件4

西双版纳职业技术学院外来经费确认表

经费转入单位：

经费到账日期：

经费用途：

到账金额：人民币（小写）元

（大写）万仟佰拾元

经费确认人：部门：

部门负责人意见年月日

分管领导意见：年月日

西双版纳职业技术学院办公室（党委巡察办） 2022年12月30日印发